Rekonsiliasi Bank (Bank reconciliation)

Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah kontrol, yang dilakukan oleh akuntan untuk membuat rekening bank sedekat mungkin dengan realitas laporan rekening, yaitu untuk memverifikasi kesesuaian kedua rekening (rekening bank dan catatan transaksi atau saldo kas).

Ini terdiri dari pengontrolan dan pencatatan antara pergerakan yang dicatat pada laporan bank dan transaksi yang dicatat dalam rekening perusahaan. Proses yang dilakukan dengan baik ini akan memungkinkan untuk mengidentifikasi setiap kesalahan, mengidentifikasi dan membenarkan berbagai perbedaan yang diamati. Proses rekonsiliasi menghasilkan masuk dan keluarnya posting kas.

Teknik pernyataan rekonsiliasi akan memungkinkan untuk membenarkan perbedaan saldo.

Rekonsiliasi bank terdiri dari mengasosiasikan (menunjuk) transaksi yang sudah dicatat di perusahaan dan di bank untuk mengungkapkan entri yang terisolasi, yaitu hanya dicatat oleh bank atau pendirian.

Masalah yang sering muncul pada rekonsiliasi bank

Hal ini memungkinkan kesalahan terdeteksi selama perekaman seperti lupa atau kesalahan yang dibuat.

Dengan menghilangkan perbedaan antara pernyataan dan akuntansi untuk mendekati kenyataan, adalah mungkin untuk mendeteksi:

catatan yang terlupakan;
biaya bank, biaya bank, yang kami temukan di laporan rekening;
kesalahan dalam pencatatan akuntansi;
keterlambatan operasi tertentu yang diketahui pertama kali oleh pendirian dan yang dicatat oleh bank setelahnya, atau sebaliknya.
(Mengetahui bahwa transaksi akuntansi mungkin muncul pada bulan berikutnya di laporan bank)

Laporan Rekonsiliasi Bank

Adalah alat yang berharga untuk mengidentifikasi perbedaan antara saldo sesuai Buku Kas dan laporan bank. Rekonsiliasi bank juga membantu dalam mendeteksi beberapa penipuan dan manipulasi. Merupakan praktik yang baik untuk melakukan latihan ini secara berkala, yang membantu dalam memelihara kendali dalam organisasi. Hal ini juga membuat Buku Kas tetap mutakhir karena transaksi-transaksi yang dicatat dengan benar dalam laporan bank dapat dicatat dalam Buku Kas.

Bagaimana cara melakukan rekonsiliasi bank?

Apa yang Anda butuhkan:
Untuk melakukan rekonsiliasi bank, Anda memerlukan laporan bank, entri ‘rekening bank’ dalam akuntansi Anda, serta rekonsiliasi bank sebelumnya, jika Anda sudah memilikinya.

Apa yang harus Anda lakukan:
Prosesnya terdiri dari memverifikasi setiap baris laporan mutasi bank Anda satu per satu dengan catatan rekening bank yang sesuai. Anda harus memverifikasi keberadaan pergerakan akuntansi serta keakuratan jumlahnya.

Regularisasi:
Setelah perbedaan atau penyimpangan diidentifikasi, itu adalah masalah mengatur entri. Setiap entri yang hilang dimasukkan ke dalam rekening bank contohnya nomor akun 512.

Verifikasi:
Di akhir proses, diperiksa bahwa saldo rekening koran memang sama dengan saldo rekening Bank contohnya nomor akun 512 di rekening, plus atau minus jumlah uang yang sebenarnya belum diterima bank. Setelah Anda memeriksa semua setoran dan penarikan, saldo bank bisnis Anda harus sesuai dengan total di akun bisnis Anda. Ini akan menjadi titik awal untuk rekonsiliasi Anda berikutnya.

Jumlah yang belum didebet atau diterima bank harus diatur jika memungkinkan pada rekonsiliasi bank berikutnya.

Baca juga: Jurnal Akuntansi | Apa Entri Jurnal Akuntansi?

Bagaimana melakukan rekonsiliasi bank dengan langkah dan contoh

Misalkan Anda menjalankan bisnis bernama Handy Stand. Saat Anda menerima rekening koran di akhir bulan, begitulah cara Anda merekonsiliasi. Ada 3 langkah: membandingkan rekening, menyesuaikan saldo, dan mencatat rekonsiliasi.

Langkah pertama: Membandingkan pernyataan Anda

Pertama, Anda membandingkan laporan bank Anda untuk bulan Maret dengan saldo buku kas Anda untuk akhir Maret. Mereka terlihat seperti ini:

Saldo bank: $ 1.081

Saldo buku kas: $ 1.200

Kedua, Anda memeriksa laporan bank Anda, dan menemukan item baris berikut tidak termasuk dalam buku kas Anda:

Biaya pengiriman uang melalui email, beberapa tanggal: $ 7

Biaya rekening giro pada 28 Maret: $ 12

Ketiga, Anda memeriksa buku kas Anda, dan menemukan item baris berikut tidak termasuk dalam laporan mutasi bank Anda:

Cek disimpan pada 27 Maret: $ 8
Cek disimpan pada 28 Maret: $ 4
Cek diterbitkan pada 28 Maret: $ 20

Dengan informasi tersebut, Anda sekarang dapat menyesuaikan saldo dari bank Anda dan saldo dari pembukuan Anda sehingga masing-masing mencerminkan berapa banyak uang yang sebenarnya Anda miliki.

Langkah kedua: Menyesuaikan saldo Anda

Penyesuaian saldo rekening bank
Saldo awal: $ 1.081

Langkah 1: Tambahkan setoran yang belum dibayar

Date Deposit Balance
Mar. 27 80 1,161
Mar. 28 40 1,201
March total 120 $1,201

Langkah 2. Kurangi penarikan yang belum dibayar

Date Withdrawal Balance
Mar. 28 20 1,181
Mar. total 20 $1,181

Saldo yang disesuaikan: $ 1.181

Penyesuaian saldo buku:

Saldo awal: $ 1.200

Langkah 1: Tambahkan setoran yang belum dibayar
Date Withdrawal Balance
N/A N/A 1,200
March total N/A $1,200
Langkah 2: Kurangi penarikan yang belum dibayar
Date Withdrawal Balance
Mar. 3 (email transfer fee) 1 1,199
Mar. 7 (email transfer fee) 1 1,198
Mar. 19 (email transfer fee) 1 1,197
Mar. 20 (email transfer fee) 1 1,196
Mar. 22 (email transfer fee) 1 1,195
Mar. 25 (email transfer fee) 1 1,194
Mar. 27 (email transfer fee) 1 1,193
Mar. 28 (account fee) 12 1,181
March total N/A $1,181

Saldo yang disesuaikan: $ 1.181

Sekarang, baik laporan mutasi bank maupun pembukuan Anda memiliki saldo akhir bulan yang sama untuk bulan Maret, Anda memiliki saldo sebenarnya: $ 1.181.

Langkah ketiga: Mencatat rekonsiliasi

Saat Anda mencatat rekonsiliasi, Anda hanya mencatat perubahan pada saldo di pembukuan Anda. Perubahan saldo di rekening bank Anda akan terjadi “secara alami” —setelah bank memproses transaksi terutang.

Anda memiliki dua opsi untuk mencatat rekonsiliasi bank Anda. Salah satunya adalah membuat catatan di buku kas Anda (lebih cepat untuk dilakukan, tetapi kurang rinci), dan yang lainnya adalah menyiapkan pernyataan rekonsiliasi bank (membutuhkan waktu lebih lama, tetapi lebih rinci).

Catatan buku kas:

Di bagian bawah spreadsheet Anda untuk bulan Maret, tambahkan catatan ini, yang melacak perubahan pada saldo Anda.

Rekonsiliasi Bank

Detail Amount
Cash book balance 1,200
Add: Outstanding deposits 0
Subtotal 1,200
Less: Outstanding withdrawals (fees) 19
Bank statement balance $1,181

Pernyataan rekonsiliasi bank:

Nama bisnis: Handy Stand

Tanggal laporan bank: 28 Maret 2020

Rekening bank: Pemeriksaan Bisnis

Penarikan Luar Biasa

Date Detail Amount
Mar. 3 Email transfer fee 1
Mar. 7 Email transfer fee 1
Mar. 19 Email transfer fee 1
Mar. 20 Email transfer fee 1
Mar. 22 Email transfer fee 1
Mar. 25 Email transfer fee 1
Mar. 27 Email transfer fee 1
Mar. 28 Checking account fee 12
Total $19
Setoran Beredar (Outstanding Deposits)
Date Detail Amount
None N/A 0
Total $0
Rekonsiliasi
Detail Amount
Cash book balance 1,200
Add: Outstanding deposits 0
Subtotal 1,200
Less: Outstanding withdrawals (fees) 19
Bank statement balance $1,181

Bagaimana Jika Ada Yang Tidak Cocok?

Perbedaan kecil karena waktu adalah hal yang wajar, termasuk item yang belum dikeluarkan dari bank, tetapi Anda seharusnya dapat menjelaskan perbedaan tersebut dengan mudah. Sebagai contoh:

Anda dapat menulis cek ke vendor dan mengurangi saldo akun Anda pada sistem internal yang sesuai, tetapi bank Anda menunjukkan saldo yang lebih tinggi sampai cek tersebut masuk ke akun Anda. Cek tersebut dikenal sebagai cek beredar.
Pembayaran elektronik otomatis mungkin menghapus akun Anda sehari sebelum atau setelah akhir bulan, dan Anda mungkin akan melihatnya di bulan yang berbeda.
Jika Anda dapat dengan mudah menjelaskan perbedaan, Anda mungkin tidak perlu khawatir. Jika diperlukan lebih banyak waktu untuk menemukan dan mendamaikan perbedaan, mungkin ada masalah yang lebih besar yang perlu ditangani.

Untuk mendeteksi kesalahan bank: ini jarang terjadi, tetapi terkadang bank akan membuat kesalahan. Jika ada perbedaan dalam akun Anda yang tidak dapat Anda jelaskan dengan cara lain, mungkin sudah waktunya untuk berbicara dengan seseorang di bank.

Sumber bacaan: Cleverly Smart

Sumber foto: Pixabay

Pinter Pandai “Bersama-Sama Berbagi Ilmu”
Quiz | Matematika | IPA | Geografi & Sejarah | Info Unik | Lainnya | Business & Marketing

By | 2021-07-12T21:46:59+07:00 Juli 4th, 2021|Akuntansi|0 Comments

Leave A Comment